根據(jù)市委、市政府部署及審計(jì)法律法規(guī)，洪江市審計(jì)局對(duì)2021年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明：2021年在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大常委會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)下，全市各單位積極應(yīng)對(duì)新形勢(shì)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，強(qiáng)力推進(jìn)財(cái)源建設(shè)，切實(shí)保障重點(diǎn)支出，全面深化財(cái)稅改革，著力規(guī)范財(cái)政管理，切實(shí)防范重大風(fēng)險(xiǎn)，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展提供了有力支撐。

——財(cái)政收入穩(wěn)中有增，財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有序

大力實(shí)施財(cái)源建設(shè)，推進(jìn)和完善財(cái)源稅收綜合治理機(jī)制，全力推進(jìn)財(cái)稅工作提質(zhì)增效，全年完成地方財(cái)政收入62,967萬(wàn)元，增幅12.5%，其中：地方稅收46016萬(wàn)元，增幅22.33%。牢固樹(shù)立過(guò)“緊日子”思想，一般性支出較上年壓減20%，堅(jiān)持民生優(yōu)先，兜牢 “三保”底線，確保全市財(cái)政收支平穩(wěn)運(yùn)行。

——財(cái)稅改革持續(xù)深化、財(cái)政管理不斷優(yōu)化

全面推行預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，貫徹執(zhí)行零基預(yù)算，深入實(shí)施改革預(yù)算管理模式，切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算約束力、執(zhí)行力。深化投融資決策機(jī)制改革，制定《洪江市政府及國(guó)有企業(yè)投融資決策管理試行辦法》，規(guī)范和加強(qiáng)政府投融資管理，完善防范和控制政府投資風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度。

——審計(jì)整改有序推進(jìn)，整改力度逐步加大

認(rèn)真落實(shí)市人大常委會(huì)關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)整改的審議意見(jiàn),督促各部門單位抓實(shí)抓細(xì)整改工作。截至今年4月底, 對(duì)2021年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已整改31個(gè)，正在整改中1個(gè)，提出審計(jì)建議19條，推動(dòng)建立健全相關(guān)制度，審計(jì)機(jī)關(guān)將持續(xù)跟進(jìn)，督促加快整改。

一、市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

根據(jù)審計(jì)全覆蓋的要求，我們對(duì)洪江市財(cái)政局（以下簡(jiǎn)稱“市財(cái)政局”）組織的市本級(jí)2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并運(yùn)用大數(shù)據(jù)對(duì)109家一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施了重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查或送達(dá)審計(jì)。

2021年一般公共預(yù)算收入總量322,151萬(wàn)元，其中：本級(jí)地方財(cái)政收入62,967萬(wàn)元；上級(jí)補(bǔ)助收入216,361萬(wàn)元(其中：返還性收入6,603萬(wàn)元、一般性轉(zhuǎn)移支付收入188,341萬(wàn)元、專項(xiàng)性轉(zhuǎn)移支付收入21,417萬(wàn)元)；債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入29,974萬(wàn)元；調(diào)入資金12,471萬(wàn)元(其中：政府性基金調(diào)入11,832萬(wàn)元，其他調(diào)入639萬(wàn)元)。一般公共預(yù)算支出總量321,518萬(wàn)元，其中：公共財(cái)政支出299,235萬(wàn)元，上解支出5,208萬(wàn)元，債務(wù)還本支出17,075萬(wàn)元。收支相抵后，年度結(jié)轉(zhuǎn)633萬(wàn)元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理方面

1、預(yù)算績(jī)效管理不到位。市財(cái)政局未將績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋給相關(guān)主管部門和項(xiàng)目單位，沒(méi)有將績(jī)效目標(biāo)及其完成情況與預(yù)決算同步報(bào)送市人大審查。

2、預(yù)算收入2,880.24萬(wàn)元未及時(shí)繳庫(kù)。截至2021年12月31日，市財(cái)政事務(wù)中心應(yīng)解未解預(yù)算收入2,880.24萬(wàn)元未及時(shí)繳庫(kù)。

3、實(shí)有資金賬戶應(yīng)撤未撤。截至2022年3月末，洪江市涉及已完成相對(duì)應(yīng)工作的2個(gè)銀行賬戶未及時(shí)清理撤銷，賬戶余額7.42萬(wàn)元。

4、庫(kù)款保障水平較低，存在支付風(fēng)險(xiǎn)。2021年，洪江市有3個(gè)月庫(kù)款保障水平低于0.3，占全年月份比例為25%。   

（二）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理方面

1、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入編制預(yù)算時(shí)未考慮收入繳費(fèi)增長(zhǎng)因素。2021年洪江市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入4,250.89萬(wàn)元，比年初預(yù)算數(shù)2,350.00萬(wàn)元多1,900.89萬(wàn)元，超預(yù)算80.89%。2021年9月洪江市在調(diào)整預(yù)算時(shí)也未根據(jù)收入繳費(fèi)增長(zhǎng)因素考慮編制。

2、機(jī)關(guān)與企業(yè)養(yǎng)老人員重復(fù)參保。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2010年7月至2021年9月，洪江市1名機(jī)關(guān)參保與企業(yè)參保人員存在參保時(shí)間重疊，是企業(yè)參保人員考入機(jī)關(guān)事業(yè)單位前按年繳納企保費(fèi)導(dǎo)致，在審計(jì)指出問(wèn)題后，已于2022年5月10日辦理退費(fèi)。

（三）政府債券管理方面

專項(xiàng)債券資金項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，資金閑置沉淀在項(xiàng)目單位。2019至2020年，市財(cái)政撥付國(guó)投公司洪江市黔城第二水源及配套工程(EPC)項(xiàng)目專項(xiàng)債券資金4,300萬(wàn)元，因該項(xiàng)目取水處泵房占用基本農(nóng)田需調(diào)規(guī)，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，截至2021年1月，資金閑置沉淀1,689.7萬(wàn)元。

（四）三高四新戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實(shí)方面

人才發(fā)展體系、機(jī)制、政策、制度和改革措施落實(shí)不到位。未建立人才工作綜合管理服務(wù)平臺(tái)、人才誠(chéng)信體系或機(jī)制、人才預(yù)測(cè)預(yù)警制度、人才項(xiàng)目申報(bào)查重及處理機(jī)制及人才項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（五）國(guó)有資產(chǎn)管理方面

在建工程未按規(guī)定轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。洪江市大崇鄉(xiāng)人民政府、洪江市雪峰鎮(zhèn)人民政府、洪江市沙灣鄉(xiāng)人民政府、洪江市洗馬鄉(xiāng)人民政府、洪江市塘灣鎮(zhèn)中心學(xué)校等8個(gè)單位在建工程已完工并投入使用但截至審計(jì)日未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

二、審計(jì)建議

（一）建議依法理財(cái)管財(cái)，強(qiáng)化剛性約束。增強(qiáng)系統(tǒng)觀念，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》及實(shí)施條例規(guī)定，提高依法理財(cái)意識(shí)；全面推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效目標(biāo)“雙監(jiān)控”，強(qiáng)化預(yù)算約束力，壓實(shí)部門主體責(zé)任，細(xì)化績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。

（二）建議強(qiáng)化管理職能，促進(jìn)提質(zhì)增效。嚴(yán)控暫付性款項(xiàng)規(guī)模，限期清理財(cái)政往來(lái)款項(xiàng)；及時(shí)清理應(yīng)撤未撤的實(shí)有資金賬戶，加強(qiáng)財(cái)政對(duì)資金的監(jiān)管；進(jìn)一步加強(qiáng)存量資金管理，督促相關(guān)部門單位加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，對(duì)確實(shí)形成結(jié)余或結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的存量資金收回預(yù)算統(tǒng)籌使用；嚴(yán)格落實(shí)黨政機(jī)關(guān)堅(jiān)持過(guò)緊日子要求，堅(jiān)持量入為出、精打細(xì)算；加強(qiáng)財(cái)源統(tǒng)籌力度，優(yōu)化資源配置，切實(shí)提高資金使用效益。

（三）建議深化改革創(chuàng)新，提高資產(chǎn)效益。加快深化行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革步伐，強(qiáng)化內(nèi)控制度，落實(shí)管理責(zé)任，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，規(guī)范處置程序，全面摸清資產(chǎn)底數(shù)，進(jìn)一步優(yōu)化公共資源配置，強(qiáng)化存量資產(chǎn)盤活，提升資產(chǎn)管理質(zhì)效。

（四）建議加強(qiáng)債券管理，提升使用績(jī)效。進(jìn)一步加強(qiáng)地方政府債券管理，督促有關(guān)單位做好債券項(xiàng)目的管理工作，在依法、合規(guī)、保質(zhì)保量的前提下，加快債券項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，及時(shí)使用債券資金，加強(qiáng)跟蹤問(wèn)效，切實(shí)提高資金使用效益。