根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，市審計局派出審計組，2024年2月23日至5月30日，對洪江市財政局組織的2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、 審計評價

審計結(jié)果表明：在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，全市各部門深入貫徹落實習(xí)近平總書記考察湖南重要講話和指示精神，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，緊扣重大政策落地落實，深化財政管理，積極盤活資金，統(tǒng)籌推進(jìn)經(jīng)濟社會發(fā)展，有序開展各項工作，財政收支運行平穩(wěn)有序，重點領(lǐng)域支出得到了較好保障。深化財政預(yù)算管理。牢固樹立過“緊日子”思想，圍繞市委、市政府重點工作安排財政預(yù)算資金，從預(yù)算源頭持續(xù)壓減一般性支出和非重點、非剛性、非急需支出，并加強“三公”經(jīng)費監(jiān)管。項目庫支出安排同比上年減少2903萬元，下降7.8%，騰出財力用于保障“三保”支出。加強資金源頭管理，重點監(jiān)控財政資金支付行為，確保資金支付安全。大力推進(jìn)“三資”盤活。推進(jìn)國有“三資”清查盤活利用，2023年實現(xiàn)國有“三資”盤活收益23.09億元。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算編制方面的問題。

1．部分預(yù)算編制未細(xì)化到部門和項目。2023年部分一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算年初未編列到單位，以財政部門為虛擬單位代編。

2．預(yù)算項目安排固化。2023年部分一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算年初以“歷年安排”為依據(jù)，安排財政項目資金。

3．預(yù)算調(diào)整規(guī)模過大。2023年政府性基金新增專項債券收入和國有資本經(jīng)營產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、國有企業(yè)資本金注入預(yù)算調(diào)整規(guī)模過大。

（二）收入預(yù)算及執(zhí)行方面的問題。

1．非稅收入未及時上繳國庫。截至2023年12月31日，應(yīng)解預(yù)算收入4,915.9萬元未及時繳庫。

2．待查收入未確認(rèn)核對。截至2023年12月末，待查收入529.13萬元未及時確認(rèn)清理。

3．應(yīng)繳未繳代征污水處理費。2023年由供水有限公司代征污水處理費245.19萬元未及時繳入市財政。

4．會計核算不規(guī)范。洪江市財政局特設(shè)結(jié)算賬戶子賬戶會計核算不規(guī)范。

（三）支出預(yù)算約束方面的問題。

報賬資料不完整。江市鎮(zhèn)老團(tuán)村道路硬化項目報賬資料不完整。

（四）“三保”支出及庫款保障方面的問題。

1．庫款保障水平超出合理區(qū)間，存在支付風(fēng)險。（1）2023年，洪江市財政有2個月庫款保障系數(shù)水平低于0.3。（2）2023年，洪江市財政有1個月庫款保障系數(shù)水平高于0.8。

2．未按“三保”熱點分類標(biāo)注項目。2023年，洪江市預(yù)算一體化系統(tǒng)內(nèi)個別項目未按要求標(biāo)注“三保”項目熱點分類。

（五）政府債券管理使用方面的問題。

部分項目未能在債券資金到達(dá)后及時投入使用，形成實物工作量。

（六）社保基金管理方面的問題。

1．用人單位未參保登記。洪江市懷安醫(yī)院2022年-2023年僅為部分職工參加工傷保險及繳納保費。

2．報賬資料不完整。洪江市工傷保險服務(wù)中心部分工傷預(yù)防宣傳費原始憑證資料不完整。

3．未及時登記固定資產(chǎn)。洪江市工傷保險服務(wù)中心購置部分打印機、電腦未及時登記固定資產(chǎn)賬。

（七）臨時存款賬戶方面的問題。

未及時注銷已完成工作的臨時存款賬戶。截至2024年3月末，洪江市涉及已完成相對應(yīng)工作的3個銀行賬戶未及時清理撤銷。

三、審計建議

（一）健全預(yù)算體系，提升市級預(yù)算管理水平。財政部門應(yīng)健全完整政府預(yù)算體系，科學(xué)編制與細(xì)化預(yù)算，逐步將上級專項轉(zhuǎn)移支付、上年結(jié)余納入年初預(yù)算，在財力增長前提下，不斷提高定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格預(yù)算約束，規(guī)范預(yù)算追加，提高預(yù)算執(zhí)行率，強化資金撥付使用管理，切實增強預(yù)算執(zhí)行效果。同時，嚴(yán)格執(zhí)行過“緊日子”要求，合理規(guī)劃自出范圍，加大往來資金清零力度，提高資金使用效益。

（二）加強管控舉措，打造政府采購閉環(huán)管理鏈條。增強對預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，實行政府采購計劃“應(yīng)編盡編、無預(yù)算不采購”的嚴(yán)格管理制度。通過政府采購事前備案、事后抽查等方式加強對政府采購的全面監(jiān)管。充分運用好“政采云”平臺系統(tǒng)，構(gòu)建規(guī)范透明、廉潔高效的政府采購機制，打造政府采購閉環(huán)管理鏈條。

（三）進(jìn)一步加大風(fēng)險隱患的防范化解力度。一是嚴(yán)格控制新增政府負(fù)債，加強債務(wù)資金使用監(jiān)管力度，防范財政風(fēng)險。二是加強對地方政府隱性債務(wù)統(tǒng)計監(jiān)測，按照制度地化解隱性債務(wù)的目標(biāo)，積極化解各類隱性債務(wù)，努力增強自身抗風(fēng)險能力。